房产税基本计算方式
房产税依据房屋持有状态分为两种计算方法。自用房产适用从价计征：房产原值减除10%-30%损耗后的余值乘以1.2%税率。计算公式：应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%。扣除比例由省级政府确定，如北京执行30%扣除标准。
出租房产采用从租计征：按租金收入计税。一般房产税率为12%，个人出租住房优惠税率为4%。计算公式：应纳税额=房产租金收入×12%（或4%）。租金收入需不含增值税。
住宅房产税最新计算规则
2024年起重庆试点政策调整。免税面积从人均40-60平方米统一提高到家庭免税面积180平方米。计税价格调整为房产交易价的70%，三档税率简化为0.5%单一税率。
上海应税面积计算：家庭住房总面积扣除人均60平方米免税部分。单价决定税率：2025年上海新房均价2倍以下（≤94446元/㎡）税率0.4%，超过则为0.6%。计算公式：应纳房产税=应税面积×单价×70%×税率。
案例：上海三口之家原有100㎡住房，新购120㎡住房（单价5万元/㎡）。应税面积=220㎡-(3×60)=40㎡。年税额=40×50000×70%×0.4%=5600元。
商铺房产税场景化计算
商铺计税方式随使用状态动态调整。正常出租期：年税额=月租金×12×12%。免租期或空置期：按房产原值余值计税，公式=原值×(1-扣除比例)×1.2%×（空置月数/12）。
混合使用商铺需分摊计税。自用部分：按建筑面积比例分摊原值后从价计征。出租部分：按实际租金从租计征。案例：500万元商铺（1000㎡），自用300㎡，出租700㎡（年租金10万元）。自用部分税额=150万×70%×1.2%=1.26万元；出租部分税额=10万×12%=1.2万元；合计2.46万元。
地区政策差异案例
重庆独栋住宅计税案例：200㎡住宅（交易价320万元）。调整后应税面积=200-180=20㎡，单价=320万/200=1.6万元/㎡。年税额=20×16000×70%×0.5%=1120元。
重庆"三无人员"二套房案例：90㎡住房（交易价108万元）。调整后税额=90×（108万/90）×70%×0.5%=3780元。
房产税申报关键要点
纳税期限：按年征收分期缴纳，截止日通常为12月31日。租赁状态变更需及时更新税源信息。多子女家庭优惠：二孩家庭在重庆中心城区购二套房可按首套认定。
换房退税政策延续：2025年底前出售住房后1年内重新购房，可退出售住房个人所得税。新购金额≥原出售金额的全额退税；＜原金额的按比例退税。
